FXの税金:外国為替FX@比較

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2012年からは店頭FXも税率が一律20%の申告分離課税に!

2011年度税制改正により、2012年1月以降はくりっく365や大証FX以外の店頭FX業者での取引にも税率が一律20%の「申告分離課税」が適用されることになりました。

これまでは店頭FXでの利益は会社の給料など全ての所得を合算した額から最高40%もの所得税を徴収されていました。しかし申告分離課税の適用により、2012年からはすべてのFX取引の利益に対して一律20%の税金を納めればOKになります。

また、さらに損失の繰越控除が3年間にわたり可能になります。2012年以降、これからFXを始める初心者の方も、最初の年は利益を出せなかったとしても、翌年以降の利益で損失を相殺して納税額を少なくすることができるようになります。

FX初心者にとっても店頭FXでの取引で多くの利益をあげてきた投資家にとっても嬉しい税制改正ですね!

FXの利益に対する税金(〜2011年12月31日まで)

■FXで年間20万円以上利益が出たら、確定申告を

FX取引で発生した為替差益(取引差益・スワップ益)は雑所得として総合課税の対象となります(くりっく365のFX業者なら申告分離課税)。サラリーマンで給与所得が年間2千万円以下の方の場合、年間に発生した取引とスワップポイントの損益を通算し、他の雑所得と合算した額が20万円以上、または、それに相応する外貨額を超えた場合には確定申告をしなければなりません。


■課税対象となる利益

保有したままで未決済のポジションの含み益については課税の対象にはなりません。決済して得た利益が課税の対象になります。

ただし、スワップ金利で得た益金はFX業者によっては毎日ロールオーバーごとに口座残高に益金として加算されている場合があり、その場合はポジションが未決済でもスワップで1年間に得た益金は課税対象になってしまいます。ポジションを持ったままでもスワップを出金できるFX業者がこれに該当します。

ポジションを決済しないとスワップポイントが受け取れないFX会社は、ポジションを決済するまでスワップポイントに対する課税も繰り越すことができます。


■雑所得の計算

雑所得は口座を持っている全てのFX会社で、その年の1月1日から12月31日までの一年間で得た利益を合算して算出します。

また、雑所得には、その所得を得るために使ったお金も経費として認められています。FXに関しては、取引手数料やFX関連の書籍や情報商材などの購入費、FXのセミナー参加費やその交通費などが相当します。こうした支出については、レシートやメモを保存しておいてください。

FXで一年間に得た利益から、これら経費を差し引いた額が雑所得となります。


■税率と税金の金額

平成19年度の所得税の税率は以下のようになっています。給与所得など他の所得と雑所得を合計した額に以下の税率を掛け、控除額を引いた金額が所得税の納税額になります。

課税される所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195万円超〜330万円以下 10% 97,500円
330万円超〜695万円以下 20% 427,500円
695万円超〜900万円以下 23% 636,000円
900万円超〜1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円超 40% 2,796,000円

サラリーマンで年間所得600万円ある方がFXで年間320万円の利益を上げた場合、
【課税対象となる所得】
600万円+320万円=920万円
となり、およその税額は、
920万円×33%ー1,536,000円=1,500,000円
となります。

「FXの利益に対して何パーセント」ではなく、
給与などほかのすべての所得を合算した額に対して、
税率が適用される点に注意が必要です。

上記の例ですと、
FXの利益の約半分が税金で持って行かれてしまう計算になりますので、
儲かったからといって、派手なお買い物などは控えた方がよいです。

FXの税金を安く抑えたい方は、申告分離課税で税率が一律20%。損失の翌年繰り越しもできるくりっく365の業者の利用を検討してみてください。

>>くりっく365とは?


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ひまわり証券マージンFX株・FX・副業の確定申告 得 ガイド

ムック本ですが、FXの利益に対する確定申告の方法がとてもわかりやすくまとめられています。サラリーマンや主婦の方でFXで儲かった人や、FXでは損をしたけど株式取引では儲かった人など、豊富な例を上げて確定申告書の書き方を説明しています。くりっく365の損益の翌年繰越の申告の仕方もこれでバッチリ!

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